Программа «Национальный фонд - детям»
Пенсионные выплаты
Выписка со счета
Добровольные пенсионные взносы
Подписаться на рассылку
Подпишитесь на рассылку чтобы получать актуальные новости фонда
Обязательные пенсионные взносы
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ), - деньги, вносимые в ЕНПФ в соответствии с Социальным кодексом в порядке, установленном Правилами №525 [1].
Ставка ОПВ - размер платежа в ЕНПФ, выраженный в процентном отношении к доходу вкладчика, принимаемому для исчисления ОПВ, и (или) к страховым выплатам, осуществляемым в качестве возмещения вреда, связанного с утратой заработка (дохода).
Ставка ОПВ, подлежащих уплате оператором интернет-платформы за исполнителей, являющихся индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим (СНР) с использованием специального мобильного приложения, определяется по выбору самого исполнителя в размере одного процента от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ, или в размере, определенном подпунктом 2) пункта 1 статьи 249 Социального Кодекса.
Под доходом, принимаемым для исчисления ОПВ, понимается доход, полученный исполнителями, являющимися индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР с использованием специального мобильного приложения, за оказанные услуги или выполненные работы.
При этом доход, принимаемый для исчисления ОПВ, в месяц не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Договор о пенсионном обеспечении за счет ОПВ (договор присоединения) (Договор) – договор присоединения, условия которого принимаются вкладчиком ОПВ не иначе как путем присоединения к предложенному Договору в целом.
Вкладчик ОПВ, агент по уплате ОПВ считаются присоединившимися к Договору со дня зачисления ОПВ или пени на открытый индивидуальный пенсионный счет (ИПС) для учета ОПВ.
Обращаем внимание, что от уплаты ОПВ освобождаются:
лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Социального кодекса;
лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата ОПВ в ЕНПФ осуществляется по заявлению указанных лиц;
военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, органов гражданской защиты, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;
получатели пенсионных выплат за выслугу лет.
Порядок налогообложения пенсионных выплат
Пенсионные выплаты из ЕНПФ относятся к доходу, который облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10% согласно Налоговому кодексу РК. Удержание ИПН производится совокупно по всем видам пенсионных выплат, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), добровольных пенсионных взносов (ДПВ).
Порядок налогообложения пенсионных выплат
Согласно пункта 3 статьи 356 Налогового Кодекса, сумма облагаемого дохода физического лица у источника выплаты, кроме дохода работника, определяется в следующем порядке: в виде пенсионных выплат определяется в следующем порядке:
сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты полученных в текущем налоговом периоде, предусмотренной п. 1 ст. 341 Налогового Кодекса,
минус
* сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п. 1 ст. 341 Налогового Кодекса,
минус
**сумма налоговых вычетов в порядке и размерах, указанных в п. 1 ст. 345 и в пп. 2) и (или) 3) п. 1 ст. 346 Налогового Кодекса.
Согласно пункту 1-2 статьи 356 Налогового Кодекса, сумма облагаемого дохода в виде единовременных пенсионных выплат определяется в следующем порядке:
сумма дохода в виде единовременных пенсионных выплат
минус
сумма налоговых вычетов в порядке и размерах, указанных в пп. 2) и (или) 3) п. 1 ст. 346 Налогового Кодекса.
При этом,
*к корректировкам по ИПН относятся:
выплаты на погребение при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти, в пределах 94-кратного размера МРП;
невостребованная сумма гарантийного возмещения, учитываемая на индивидуальном пенсионном счете для учета ДПВ в соответствии с условиями договора о пенсионном обеспечении за счет ДПВ
**налоговые вычеты применяются к доходу в виде пенсионных выплат:
в размере 14-кратного МРП, за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет ОПВ, ОППВ, ДПВ;
в размере 168-кратного МРП физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан.
Перевод пенсионных накоплений из ЕНПФ в страховую организацию
Лицами, имеющими право на перевод из ЕНПФ в страховую организацию (СО) пенсионных накоплений, сформированных за счет:
обязательных пенсионных взносов (ОПВ), являются:
лица, достигшие пенсионного возраста:
мужчины по достижении – 63 лет;
женщины с 1 января 2024 года - по достижении 61 года; с 1 января 2028 года – по достижении 61,5 года; с 1 января 2029 года – по достижении 62 лет; с 1 января 2030 года – по достижении 62,5 лет; с 1 января 2031 года – по достижении 63 лет;
лица, достигшие 45 лет, при достаточности пенсионных накоплений для заключения договора пенсионного аннуитета со СО для обеспечения выплаты не ниже 70 процентов от величины прожиточного минимума, установленной законом о республиканском бюджете и действующей на 1 января соответствующего финансового года;
обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), являются:
лица, достигшие пенсионного возраста:
мужчины по достижении – 63 лет;
женщины с 1 января 2024 года - по достижении 61 года; с 1 января 2028 года – по достижении 61,5 года; с 1 января 2029 года – по достижении 62 лет; с 1 января 2030 года – по достижении 62,5 лет; с 1 января 2031 года – по достижении 63 лет;
лица, достигшие 40 лет, за которых уплачены ОППВ в совокупности не менее 60 календарных месяцев при достаточности пенсионных накоплений для заключения договора пенсионного аннуитета со СО для обеспечения выплаты не ниже 70 процентов от величины прожиточного минимума, установленной законом о республиканском бюджете и действующей на 1 января соответствующего финансового года.
Внимание:
С 01.01.2024 г. договор пенсионного аннуитета по желанию страхователя может быть заключен путем письменного обращения к страховщику либо обмена информацией между страхователем и страховщиком с использованием интернет-ресурса страховщика или интернет-ресурса, созданного с участием организации по формированию и ведению базы данных по страхованию (далее – организация по формированию ЕСБД), которой является АО «ГКБ».
При этом, согласно положениям Правил № 44 обмен информацией при заключении и расторжении договоров пенсионного аннуитета, внесении изменений и (или) дополнений в действующие договоры пенсионного аннуитета между ЕНПФ и СО, между одной СО и другой СО осуществляется через организацию по формированию ЕСБД в порядке, установленном соответствующими соглашениями (далее – Соглашения), заключенными между СО и организацией по формированию ЕСБД, между ЕНПФ и организацией по формированию ЕСБД.
Информация, подлежащая обмену между СО и организацией по формированию ЕСБД, между организацией по формированию ЕСБД и ЕНПФ включает в себя сведения, определенные Соглашениями, в том числе наличие согласия страхователя на сбор и обработку персональных данных, персональных данных застрахованного лица, подписанного ЭЦП страхователя.
СО не позднее 1 (одного) рабочего дня с даты заключения/расторжения со страхователем (страхователями) договора пенсионного аннуитета или дополнительного соглашения к договору пенсионного аннуитета направляет в организацию по формированию ЕСБД электронное уведомление о заключенном/расторгнутом со страхователем (страхователями) договоре пенсионного аннуитета или дополнительном соглашении к договору пенсионного аннуитета в порядке, определенном Соглашениями.
Организация по формированию ЕСБД в день получения электронного уведомления из СО осуществляет обработку полученных сведений и передает в ЕНПФ соответствующее электронное уведомление в порядке и сроки, определенные Соглашениями.
ЕНПФ при получении электронного уведомления из организации по формированию ЕСБД осуществляет в автоматическом режиме проверки на соответствие полученных сведений о страхователе, заключившим договор пенсионного аннуитета, данным, имеющимся в информационной системе ЕНПФ и при их соответствии, осуществляет перевод пенсионных накоплений в СО.
На основании сведений о заключенных СО договорах пенсионного аннуитета, полученных из организации по формированию ЕСБД, ЕНПФ осуществляет перевод пенсионных накоплений в СО по договору пенсионного аннуитета.
Перевод пенсионных накоплений в СО осуществляется ЕНПФ в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с даты получения электронного уведомления от организации по формированию ЕСБД.
Вместе с тем, учитывая действующие нормы законодательства Республики Казахстан, до внесения изменений в указанные нормативные правовые акты за заявителем сохраняется право обращения в ЕНПФ в целях перевода пенсионных накоплений в СО с предоставлением заявления о переводе пенсионных накоплений по форме, утвержденной внутренним документом ЕНПФ, и оригинала договора пенсионного аннуитета.
При этом, согласно пункту 2 статьи 227 Социального кодекса Республики Казахстан страхователь обязан уведомить ЕНПФ в течение десяти календарных дней со дня заключения договора пенсионного аннуитета или внесения изменений в договор пенсионного аннуитета с представлением оригинала такого договора и (или) дополнительного соглашения к договору пенсионного аннуитета.
При расторжении договора пенсионного аннуитета обратиться с заявлением о расторжении договора пенсионного аннуитета и представить оригинал договора с новой страховой организацией в течение десяти рабочих дней со дня заключения нового договора пенсионного аннуитета.
В случае недостаточности пенсионных накоплений, сформированных за счет ОПВ и (или) ОППВ, для заключения договора пенсионного аннуитета могут быть использованы пенсионные накопления, сформированные за счет добровольных пенсионных взносов (ДПВ).
В случае недостаточности пенсионных накоплений, сформированных за счет ОППВ, для заключения договора пенсионного аннуитета лица, достигшие 40-летнего возраста, за которых уплачены ОППВ в совокупности не менее 60 календарных месяцев, имеют право использовать пенсионные накопления, сформированные за счет ОПВ.
Страховые выплаты по договору пенсионного аннуитета осуществляются ежемесячно. Первая ежемесячная страховая выплата осуществляется СО не позднее 10 (десяти) рабочих дней с момента перевода суммы страховой премии в СО по договору пенсионного аннуитета, но не ранее достижения страхователем возраста:
мужчины - 55 лет;
женщины:
с 1 января 2023 года - 53 лет;
с 1 января 2028 года - 53,5 года;
с 1 января 2029 года - 54 лет;
с 1 января 2030 года - 54,5 года;
с 1 января 2031 года - 55 лет
лица, достигшие 40-летнего возраста, за которых уплачены ОППВ в совокупности не менее 60 календарных месяцев, - 50 лет.
Стороной договора пенсионного аннуитета могут быть два страхователя (застрахованных), являющихся супругами или близкими родственниками в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О браке (супружестве) и семье» и одновременно застрахованными.
Размер месячной страховой выплаты из СО не может быть ниже 70 процентов от величины прожиточного минимума (1,4-кратного размера прожиточного минимума в случае заключения договора пенсионного аннуитета двумя лицами), действующей на дату заключения договора пенсионного аннуитета.
В случае смерти одного из застрахованных по договору пенсионного аннуитета размер месячной страховой выплаты из СО для второго застрахованного не может быть ниже 70 процентов от величины прожиточного минимума, действующей на дату заключения договора пенсионного аннуитета.
Лица, заключившие договор пенсионного аннуитета, вправе не ранее двух лет с даты его заключения обратиться в СО с заявлением об изменении условий договора в части уменьшения размера страховых выплат и возврате денег в ЕНПФ. Сумма денег, подлежащая возврату в ЕНПФ, равна разнице между выкупной суммой по договору пенсионного аннуитета на дату внесения в него изменений и суммой страховой премии, рассчитанной исходя из размера выплаты, определенного пунктом 2 статьи 225 Социального кодекса Республики Казахстан, на дату внесения изменений в договор пенсионного аннуитета.
Вкладчик ОПВ и (или) физическое лицо, за которого перечислены ОППВ, получатель пенсионных выплат, заключивший договор пенсионного аннуитета, имеют право на использование пенсионных накоплений, оставшихся на пенсионном счете после заключения договора пенсионного аннуитета и (или) вновь сформированных, для заключения другого договора пенсионного аннуитета со СО.
Перевод пенсионных накоплений в доверительное управление
Доверительное управление пенсионными активами ЕНПФ осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан на основании договора о доверительном управлении, заключаемого между Национальным Банком Республики Казахстан и ЕНПФ.
Доверительное управление пенсионными активами управляющим инвестиционным портфелем (УИП) осуществляется на основании договора о доверительном управлении пенсионными активами, заключенного между ЕНПФ и УИП (далее – договор о доверительном управлении пенсионными активами).
ЕНПФ осуществляет передачу пенсионных активов в доверительное управление УИП при одновременном исполнении следующих условий:
наличие письменного заявления вкладчика обязательных пенсионных взносов (ОПВ), физического лица, за которое перечислены обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ), добровольные пенсионные взносы (ДПВ), о (об) выборе (изменении) УИП по форме и с приложением документов, которые установлены внутренними документами ЕНПФ;
наличие договора о доверительном управлении пенсионными активами, а также кастодиального договора, заключенного между ЕНПФ, УИП и банком-кастодианом;
пенсионные накопления вкладчика ОПВ, физического лица, за которое перечислены ОППВ, подлежащие передаче в доверительное управление УИП:
не превышают пятидесяти процентов от суммы пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете (ИПС) вкладчика ОПВ, физического лица, за которое перечислены ОППВ, на дату поступления заявления данного лица о (об) выборе (изменении) УИП. При последующей передаче в доверительное управление УИП объем пенсионных накоплений определяется с учетом ранее переданных пенсионных накоплений с учетом инвестиционного дохода УИП (подача заявления производится не чаще одного раза в год с даты передачи пенсионных накоплений в доверительное управление УИП);
либо
не превышают размер пенсионных накоплений за счет ОПВ и (или) ОППВ на их ИПС в случае наличия заключенного договора пенсионного аннуитета со страховой организацией;
сумма пенсионных накоплений, сформированных за счет ДПВ, подлежащих передаче в доверительное управление УИП, не превышают сумму имеющихся пенсионных накоплений на ИПС для учета ДПВ;
УИП, указанный в заявлении вкладчика ОПВ, физического лица, за которое перечислены ОППВ, ДПВ, соответствует требованиям, установленным нормативным правовым актом уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
ЕНПФ осуществляет передачу пенсионных активов в доверительное управление УИП в течение 30 (тридцати) календарных дней после даты поступления заявления, указанного в подпункте 1) пункта 5 статьи 37 Социального кодекса Республики Казахстан (далее – Кодекс), в сумме, соответствующей сумме пенсионных накоплений, указанной в данном заявлении, с учетом ограничений, установленных подпунктами 3) и 4) пункта 5 статьи 37 Кодекса.
В случае представления неполного пакета документов ЕНПФ в течение 5 (пяти) рабочих дней после даты поступления заявления, указанного в подпункте 1) пункта 5 статьи 37 Кодекса, отказывает в передаче пенсионных активов в доверительное управление УИП.
УИП не вправе передавать в доверительное управление другому лицу пенсионные активы, находящиеся в его доверительном управлении.
Ознакомиться с перечнем действующих УИП и их инвестиционными декларациями
Вкладчики ОПВ, физические лица, за которых перечислены ОППВ, ДПВ, имеют право в том числе:
получать информацию о сумме пенсионных накоплений, доступной для передачи в доверительное управление УИП;
представить через личный кабинет интернет-ресурса ЕНПФ либо при личном обращении в любое региональное отделение ЕНПФ заявление о выборе УИП для передачи ему в доверительное управление пенсионных накоплений в сумме, предусмотренной подпунктом 3) пункта 5 статьи 37 Кодекса в порядке, определенном нормативным правовым актом уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;
представлять через личный кабинет интернет-ресурса ЕНПФ либо при личном обращении в любое региональное отделение ЕНПФ заявление об изменении УИП для передачи своих пенсионных накоплений в доверительное управление от одного УИП к другому УИП (не ранее чем через один год с даты передачи пенсионных накоплений в доверительное управление УИП);
представить через личный кабинет интернет-ресурса ЕНПФ либо при личном обращении в любое региональное отделение ЕНПФ заявление на возврат пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении УИП, в доверительное управление Национальному Банку Республики Казахстан (не ранее чем через один год с даты передачи пенсионных накоплений в доверительное управление УИП). В случае, если пенсионные накопления переводились несколько раз в доверительное управление одному и тому же УИП в соответствии с заявлением о выборе УИП, то возврат пенсионных накоплений в доверительное управление Национальному Банку Республики Казахстан осуществляется не ранее чем через один год с даты первоначальной передачи пенсионных накоплений в доверительное управление;
получать от ЕНПФ информацию об УИП и иную информацию, предусмотренную внутренними документами ЕНПФ;
представить через личный кабинет интернет-ресурса ЕНПФ либо при личном обращении в любое региональное отделение ЕНПФ заявление о выборе УИП для передачи ему в доверительное управление пенсионных накоплений, сформированных за счет ДПВ, в сумме, не превышающей фактической суммы пенсионных накоплений на ИПС для учета ДПВ.
Лицам, осуществившим перевод пенсионных накоплений в доверительное управление УИП, государство гарантирует сохранность ОПВ, ОППВ в ЕНПФ в размере фактически внесенных ОПВ, ОППВ с учетом уровня инфляции, осуществленных за период с даты перевода пенсионных накоплений в доверительное управление УИП до достижения общеустановленного пенсионного возраста.
Предельная величина комиссионного вознаграждения УИП устанавливается в пределах не выше 7,5 процента от инвестиционного дохода. Величина комиссионного вознаграждения УИП ежегодно утверждается органом управления УИП.
